14. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;
2) БИН - бизнес-идентификационный номер.
Строка подлежит заполнению при наличии у налогового агента бизнес идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров". В случае, если налоговым агентом является физическое лицо, то в данной строке указывается индивидуальный идентификационный номер физического лица;
3) налоговый период - отчетный квартал налогового периода, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
4) наименование налогового агента.
Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами либо физического лица;
5) вид Расчета.
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
6) номер и дата уведомления.
Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
7) вид деятельности, осуществляемой недропользователем.
Ячейки отмечаются, в случае если недропользователь относится к одной из категорий, указанных в строках А и В;
8) номер и дата заключения контракта.
Заполняется недропользователем с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование;
9) код валюты.
Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);
10) представленные приложения.
Отмечаются ячейки представленных приложений к Расчету:
ячейка 1 отмечается при представлении приложения за первый месяц квартала;
ячейка 2 отмечается при представлении приложения за второй месяц квартала;
ячейка 3 отмечается при представлении приложения за третий месяц квартала;
11) признак резидентства:
ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан;
ячейка В отмечается налоговым агентом, который является нерезидентом Республики Казахстан;
12) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
Заполняется если расчет составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
в строке А - указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;
в строке В - указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.
15. В разделе "Расчет":
1) строки 101.03.001 I, 101.03.001 II, 101.03.001 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III;
2) строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III;
3) строки 101.03.003 I, 101.03.003 II и 101.03.003 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.003D предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.003А, 101.03.003В и 101.03.003С;
4) строки 101.03.004А, 101.03.004В и 101.03.004С предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.03.002 и 101.03.003. Строка 101.03.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.004 I, 101.03.004 II и 101.03.004 III;
5) строки 101.03.005 I, 101.03.005 II и 101.03.005 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за каждый месяц налогового периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.03.003 и 101.03.002. Строка 101.03.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.005 I, 101.03.005 II и 101.03.005III.
16. В разделе "Ответственность налогового агента":
1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
2) дата подачи Расчета.
Указывается дата представления Расчета в налоговый орган;
3) код налогового органа.
Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;
5) дата приема Расчета.
Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";
6) входящий номер документа.
Указывается регистрационный номер Расчета;
7) дата почтового штемпеля.
Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
17. Приложение к Расчету (101.03):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается код вида выплаченного дохода согласно пункту 18 настоящих Правил;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, получившего доход;
4) в графе D указывается бизнес-идентификационный номер налогоплательщика, получившего доход;
5) в графе E указывается сумма выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты;
6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода, облагаемого у источника выплаты;
7) в графе G указывается ставка корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, установленная пунктом 3 статьи 147 Налогового кодекса или статьей 4 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);
8) в графе H указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, определяемая как (FхG)/100;
9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, фактически удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет;
10) Итоговые суммы графы E приложения за соответствующий месяц квартала переносятся в соответствующие строки 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III, графы H - в соответствующие строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III, графы I - в соответствующие строки 101.03.003 I, 101.03.003 II и 101.03.003 III.
3. Коды видов доходов
18. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов доходов:
1060 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;
1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением долговых ценных бумаг;
1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами.
|