Общие положения

     1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Расчет), предназначенного для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов резидентов. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса.

     2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 101.03) и приложения к нему (101.03), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

     3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

     4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

     5. Приложение к Расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в Расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.

     6. Приложение к Расчету не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.

     7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Расчету.

     8. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

     9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Расчета.

     10. При составлении Расчета:

     1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

     2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

     11. Расчет подписывается налоговым агентом и заверяется печатью налогового агента в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

     12. При представлении Расчета:

     1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;

     2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;

     3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".

     13. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" приложения к Расчету указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налоговом агенте" настоящего Расчета.

2. Составление Расчета (Форма 101.03)

     14. В разделе "Общая информация о налоговом агенте" налоговый агент указывает следующие данные:

     1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика - налогового агента;

     2) БИН - бизнес-идентификационный номер.

     Строка подлежит заполнению при наличии у налогового агента бизнес идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров". В случае, если налоговым агентом является физическое лицо, то в данной строке указывается индивидуальный идентификационный номер физического лица;

     3) налоговый период - отчетный квартал налогового периода, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);

     4) наименование налогового агента.

     Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами либо физического лица;

     5) вид Расчета.

     Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

     6) номер и дата уведомления.

     Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

     7) вид деятельности, осуществляемой недропользователем.

     Ячейки отмечаются, в случае если недропользователь относится к одной из категорий, указанных в строках А и В;

     8) номер и дата заключения контракта.

     Заполняется недропользователем с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование;

     9) код валюты.

     Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

     10) представленные приложения.

     Отмечаются ячейки представленных приложений к Расчету:

     ячейка 1 отмечается при представлении приложения за первый месяц квартала;

     ячейка 2 отмечается при представлении приложения за второй месяц квартала;

     ячейка 3 отмечается при представлении приложения за третий месяц квартала;

     11) признак резидентства:

     ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан;

     ячейка В отмечается налоговым агентом, который является нерезидентом Республики Казахстан;

     12) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

     Заполняется если расчет составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

     в строке А - указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

     в строке В - указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.

     15. В разделе "Расчет":

     1) строки 101.03.001 I, 101.03.001 II, 101.03.001 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III;

     2) строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III;

     3) строки 101.03.003 I, 101.03.003 II и 101.03.003 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к Расчету. Строка 101.03.003D предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.003А, 101.03.003В и 101.03.003С;

     4) строки 101.03.004А, 101.03.004В и 101.03.004С предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.03.002 и 101.03.003. Строка 101.03.004 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.004 I, 101.03.004 II и 101.03.004 III;

     5) строки 101.03.005 I, 101.03.005 II и 101.03.005 III предназначены для отражения суммы корпоративного подоходного налога, излишне уплаченного в бюджет за каждый месяц налогового периода, определяемые как разница соответствующих строк 101.03.003 и 101.03.002. Строка 101.03.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, указанного в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.03.005 I, 101.03.005 II и 101.03.005III.

     16. В разделе "Ответственность налогового агента":

     1) в поле "Ф.И.О. Руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

     2) дата подачи Расчета.

     Указывается дата представления Расчета в налоговый орган;

     3) код налогового органа.

     Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

     4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;

     5) дата приема Расчета.

     Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";

     6) входящий номер документа.

     Указывается регистрационный номер Расчета;

     7) дата почтового штемпеля.

     Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

     17. Приложение к Расчету (101.03):

     1) в графе А указывается порядковый номер строки;

     2) в графе В указывается код вида выплаченного дохода согласно пункту 18 настоящих Правил;

     3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, получившего доход;

     4) в графе D указывается бизнес-идентификационный номер налогоплательщика, получившего доход;

     5) в графе E указывается сумма выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты;

     6) в графе F указывается сумма выплаченного дохода, облагаемого у источника выплаты;

     7) в графе G указывается ставка корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, установленная пунктом 3 статьи 147 Налогового кодекса или статьей 4 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

     8) в графе H указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, определяемая как (FхG)/100;

     9) в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, фактически удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет;

     10) Итоговые суммы графы E приложения за соответствующий месяц квартала переносятся в соответствующие строки 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III, графы H - в соответствующие строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III, графы I - в соответствующие строки 101.03.003 I, 101.03.003 II и 101.03.003 III.

3. Коды видов доходов

     18. При заполнении Расчета использовать следующую кодировку видов доходов:

     1060 - доходы в форме вознаграждений по долговым ценным бумагам, получаемые от эмитентов-резидентов;

     1061 - доходы в форме вознаграждений, за исключением долговых ценных бумаг;

     1190 - выигрыши, выплачиваемые резидентами.