Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности - Расчета для получения патента согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Расчет), предназначенной для исчисления стоимости патента. В стоимость патента включаются индивидуальный подоходный и социальный налоги. Расчет составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента и соответствующими условиям статьи 429 Налогового кодекса.
2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 911.00) и приложения к нему (форма 911.01), предназначенного для отражения необходимой информации для получения патента.
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.
5. Приложение к Расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в Расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Расчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Расчету.
7. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "-" - минус; "х" - умножение.
8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Расчета.
9. При составлении Расчета:
1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.
10. Расчет подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
11. При представлении Расчета:
1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) - налогоплательщик получает от налогового органа уведомление о принятии или непринятии Расчета в электронном виде.
12. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложения указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Расчета.
2. Составление Расчета
13. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) ИИН - индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.
Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика индивидуального идентификационного (бизнес идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров".
3) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);
4) наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя и фирменное наименование в случае его наличия;
5) вид Расчета.
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
6) номер и дата уведомления.
Ячейки заполняются в случае представления Расчета по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
7) код валюты.
Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355;
8) представление Расчета в электронном виде.
Указывается отметка при представлении Расчета в электронном виде;
9) количество приложений.
Указывается количество представленных приложений.
14. В разделе "Сведения для исчисления стоимости патента":
1) в строке 911.00.001 указывается сумма дохода за предыдущие месяцы налогового периода.
Строка заполняется индивидуальным предпринимателем, получившим патент в предыдущем налоговом периоде, срок действия которого истекает в налоговом периоде, при представлении Расчета для получения патента на последующие месяцы налогового периода, в соответствии со статьей 33 Закона о введении;
2) в строке 911.00.002 указывается сумма предполагаемого дохода;
В случае, если заполняется строка 911.00.001, в строке 911.00.002 указывается сумма предполагаемого дохода за минусом величины строки 911.00.001, в соответствии со статьей 33 Закона о введении.
3) в строке 911.00.003 указывается сумма исчисленных налогов, подлежащих уплате в бюджет, определяемая как произведение строки 911.00.002 и ставки, установленной пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса (911.00.002 х 2 %);
4) в строке 911.00.004 указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, определяемая в размере 1/2 части стоимости патента (911.00.003 х 0,5);
5) в строке 911.00.005 указывается исчисленная сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет, определяемая в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании" ((911.00.003 х 0,5) - 911.00.006).
В случае превышения суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании", над суммой социального налога, в строке проставляется сумма социального налога, равная нулю;
6) в строке 911.00.006 указывается сумма социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном страховании".
15. В разделе "Сведения для исчисления обязательных пенсионных взносов":
1) в строке 911.00.007 указывается заявленный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, определяемый в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
2) в строке 911.00.008 указывается сумма обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, определяемая в порядке, установленном пенсионным законодательством Республики Казахстан.
16. В разделе "Сведения об уплате стоимости патента, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов", заполняемом при представлении Расчета в электронном виде:
в строках 911.00.009 А, 911.00.009 В, 911.00.009 С, 911.00.009 D, 911.00.009 Е указываются сведения по индивидуальному подоходному и социальному налогам, социальным отчислениям и обязательным пенсионным взносам (наименование платежа, КБК, номер платежного документа, дата уплаты, сумма), уплаченных до получения патента в соответствии с пунктом 1 статьи 431 Налогового кодекса.
17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика (руководителя)" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) дата подачи Расчета.
Указывается дата представления Расчета в налоговый орган;
3) код налогового органа.
Указывается код налогового органа по месту нахождения индивидуального предпринимателя (месту жительства или преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при постановке на регистрационный учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя), утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;
5) дата приема Расчета.
Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";
6) входящий номер Расчета.
Указывается регистрационный номер Расчета, присваиваемый налоговым органом;
7) дата почтового штемпеля.
Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
|