17. Форма 860.01 предназначена для отражения информации об исчислении сумм платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников по каждому виду специального водопользования за налоговый период (квартал) и заполняется отдельно за каждый вид специального водопользования.
18. В разделе "Общая информация о налогоплательщике":
1) в строке 3 указывается регистрационный номер налогоплательщика - учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя по иным основаниям возникновения доверительного управления, исполнение налоговых обязательств которого возложено на доверительного управляющего.
Строка заполняется доверительным управляющим;
2) в строке 4 указывается индивидуальный идентификационный (бизнес идентификационный) номер учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя по иным основаниям возникновения доверительного управления, исполнение налоговых обязательств которого возложено на доверительного управляющего.
Строка заполняется доверительным управляющим;
3) номер и дата документа, на основании которого возникает доверительное управление имуществом.
Строки заполняются в случае представления Декларации доверительным управляющим за учредителя доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателя по иным основаниям возникновения доверительного управления, с учетом особенностей, установленных статьей 35 Налогового кодекса;
4) при наличии разрешительного документа на специальное водопользование в ячейке А указывается дата выдачи разрешительного документа, в ячейке В указывается номер разрешительного документа;
5) вид специального водопользования.
Отмечается одна ячейка в зависимости от вида специального водопользования, установленного водным законодательством Республики Казахстан;
6) код налогового органа по месту осуществления специального водопользования.
Указывается код налогового органа по месту нахождения объекта обложения платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
7) единицы измерения водопользования.
Отмечается соответствующая ячейка единицы измерения производимого специального водопользования, указанного в строке "Вид специального водопользования".
19. Раздел "Сведения об объемах водопользования (в единицах измерения водопользования, указанных в строке 10) для исчисления платы" заполняется в единицах измерения водопользования, указанных в строке 10.
20. В случае, если лимит водопользования устанавливается на год без разбивки по кварталам или месяцам:
1) в строках 860.01.001 I, 860.01.001 II, 860.01.001 III указывается остаток лимита водопользования на начало каждого месяца налогового периода.
В случае составления Декларации за первый квартал налогового периода в строке 860.01.001 I указывается установленный годовой лимит водопользования.
В случае составления Декларации за второй - четвертый кварталы налогового периода строка 860.01.001 I заполняется при наличии остатка лимита на конец предыдущего налогового периода. В данную строку переносится величина строки 860.01.006 IV из формы 860.01 за предыдущий налоговый период.
Строка 860.01.001 II заполняется при наличии остатка лимита на конец первого месяца налогового периода. В данную строку переносится величина строки 860.01.006 I.
Строка 860.01.001 III заполняется при наличии остатка лимита на конец второго месяца налогового периода. В данную строку переносится величина строки 860.01.006 II.
В строку 860.01.001 IV переносится величина строки 860.01.001 I;
2) в строках 860.01.002 I, 860.01.002 II, 860.01.002 III указывается превышение лимита водопользования на начало каждого месяца налогового периода.
В случае составления Декларации за первый квартал налогового периода в строке 860.01.002 I указывается ноль.
В случае составления Декларации за второй - четвертый кварталы налогового периода строка 860.01.002 I заполняется при наличии превышения лимита на конец предыдущего налогового периода, в случае превышения фактического объема специального водопользования (860.01.003 IV) за предыдущий период над остатком лимита на начало налогового периода (860.01.001 I). В строку 860.01.002 I переносится величина строки 860.01.007 IV из формы 860.01 за предыдущий налоговый период.
Cтрока 860.01.002 II заполняется в случае превышения фактического объема специального водопользования за первый месяц налогового периода (860.01.003 I) над установленным лимитом - остатком лимита на начало налогового периода (860.01.001 I). В данную строку (860.01.002 II) переносится величина строки 860.01.007 I.
Строка 860.01.002 III заполняется в случае превышения фактического объема специального водопользования за второй месяц налогового периода (860.01.003 II) над установленным лимитом - остатком лимита на начало налогового периода (860.01.001 I). В данную строку (860.01.002 III) переносится величина строки 860.01.007 II.
В строку 860.01.002 IV переносится величина строки 860.01.002 I;
3) в строках 860.01.003 I, 860.01.003 II, 860.01.003 III указывается общий фактический объем специального водопользования в пределах и сверх установленного лимита за каждый месяц налогового периода.
В строке 860.01.003 IV указывается общий фактический объем специального водопользования за налоговый период (квартал), определяемый как сумма строк 860.01.003 I, 860.01.003 II и 860.01.003 III;
4) в строках 860.01.004 I, 860.01.004 II, 860.01.004 III указывается объем специального водопользования в пределах установленного лимита за каждый месяц налогового периода. Данные строки заполняются при наличии остатка лимита на начало налогового периода (860.01.001 I).
В строке 860.01.004 IV указывается объем специального водопользования в пределах установленного лимита за налоговый период (квартал), определяемый как сумма строк 860.01.004 I, 860.01.004 II и 860.01.004 III;
5) в строках 860.01.005 I, 860.01.005 II, 860.01.005 III указывается объем специального водопользования сверх установленного лимита за каждый месяц налогового периода. Данные строки заполняются при наличии превышения общего фактического объема специального водопользования (860.01.003 IV) за налоговый период над остатком лимита на начало налогового периода (860.01.001 I), в случае превышения фактического объема специального водопользования (860.01.003) над объемом специального водопользования в пределах установленного лимита (860.01.004):
строка 860.01.005 I определяется как разница строк 860.01.003 I и 860.01.004 I;
строка 860.01.005 II определяется как разница строк 860.01.003 II и 860.01.004 II;
строка 860.01.005 III определяется как разница строк 860.01.003 III и 860.01.004 III.
В строке 860.01.005 IV указывается объем специального водопользования сверх установленного лимита за налоговый период (квартал), определяемый как разница строк 860.01.003 IV и 860.01.004 IV или сумма строк 860.01.005 I, 860.01.005 II и 860.01.005 III;
6) в строках 860.01.006 I, 860.01.006 II, 860.01.006 III указывается остаток лимита на конец каждого месяца налогового периода. Данная строка заполняется в случае превышения остатка лимита на начало периода (860.01.001) над общим фактическим объемом специального водопользования за налоговый период (860.01.003):
строка 860.01.006 I определяется как разница строк 860.01.001 I и 860.01.003 I;
строка 860.01.006 II определяется как разница строк 860.01.001 II и 860.01.003 II;
строка 860.01.006 III определяется как разница строк 860.01.001 III и 860.01.003 III.
В строку 860.01.006 IV переносится величина строки 860.01.006 III;
7) в строках 860.01.007 I, 860.01.007 II, 860.01.007 III указывается превышение лимита на конец каждого месяца налогового периода.
Данные строки заполняются при наличии превышения лимита на начало периода (860.01.002) и объемов специального водопользования сверх установленного лимита за налоговый период (860.01.005):
строка 860.01.007 I определяется как сумма строк 860.01.002 I и 860.01.005 I;
строка 860.01.007 II определяется как сумма строк 860.01.002 II и 860.01.005 II;
строка 860.01.007 III определяется как сумма строк 860.01.002 III и 860.01.005 III.
В строку 860.01.007 IV переносится величина строки 860.01.007 III.
21. В случае, если лимит специального водопользования устанавливается поквартально:
Раздел "Сведения об объемах водопользования (в единицах измерения водопользования, указанных в строке 10) для исчисления платы" заполняется в порядке, изложенном в пункте 20 настоящих Правил, за исключением строк:
в строке 860.01.001 I указывается лимит специального водопользования, установленный на налоговый период (квартал).
При этом:
величина строки 860.01.006 IV за предыдущий налоговый период (квартал) не переносится в строку 860.01.001 I;
величина строки 860.01.007 IV за предыдущий налоговый период (квартал) не переносится в строку 860.01.002 I.
22. В случае, если лимит специального водопользования устанавливается помесячно:
Раздел "Сведения об объемах водопользования (в единицах измерения водопользования, указанных в строке 10) для исчисления платы" заполняется в порядке, изложенном в пункте 20 настоящих Правил, за исключением строк:
в строках 860.01.001 I, 860.01.001 II, 860.01.001 III указывается лимит специального водопользования, установленный на текущий месяц.
При этом:
величина строки 860.01.006 за предыдущий месяц не переносится в строки 860.01.001 I, 860.01.001 II и 860.01.001 III;
строка 860.01.002 не заполняется.
В связи с тем, что величина строк 860.01.001 IV, 860.01.002 IV, 860.01.006 IV и 860.01.007 IV не влияют на исчисление платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, указанные строки не заполняются.
23. В разделе "Сведения об установленных ставках для исчисления платы":
1) в строке 860.01.008 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита, установленная местным представительным органом области (города республиканского значения, столицы), в соответствии с пунктом 1 статьи 487 Налогового кодекса;
2) в строке 860.01.009 указывается ставка платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита, определяемая увеличением в пять раз установленных ставок платы (860.01.008) в соответствии с пунктом 2 статьи 487 Налогового кодекса.
24. В разделе "Исчисление платы, подлежащей уплате в бюджет":
1) в строках 860.01.010 I, 860.01.010 II, 860.01.010 III указывается сумма исчисленной платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита за каждый месяц налогового периода, подлежащей уплате в бюджет:
строка 860.01.010 I определяется как произведение строк 860.01.004 I и 860.01.008 (860.01.004 I х 860.01.008);
строка 860.01.010 II определяется как произведение строк 860.01.004 II и 860.01.008 (860.01.004 II х 860.01.008);
строка 860.01.010 III определяется как произведение строк 860.01.004 III и 860.01.008 (860.01.004 III х 860.01.008).
В строке 860.01.010 IV указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в пределах установленного лимита за налоговый период (квартал), определяемая как сумма строк 860.01.010 I, 860.01.010 II и 860.01.010 III;
2) в строках 860.01.011 I, 860.01.011 II, 860.01.011 III указывается сумма исчисленной платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников сверх установленного лимита за каждый месяц налогового периода, подлежащей уплате в бюджет:
строка 860.01.011 I определяется как произведение строк 860.01.005 I и 860.01.009 (860.01.005 I х 860.01.009);
строка 860.01.011 II определяется как произведение строк 860.01.005 II и 860.01.009 (860.01.005 II х 860.01.009);
строка 860.01.011 III определяется как произведение строк 860.01.005 III и 860.01.009 (860.01.005 III х 860.01.009).
В строке 860.01.011 IV указывается общая сумма платы сверх установленного лимита за налоговый период (квартал), определяемая как сумма строк 860.01.011 I, 860.01.011 II и 860.01.011 III.
3) в строках 860.01.012 I, 860.01.012 II, 860.01.012 III указывается общая сумма исчисленной платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников за каждый месяц налогового периода, подлежащей уплате в бюджет:
строка 860.01.012 I определяется как сумма строк 860.01.010 I и 860.01.011 I;
строка 860.01.012 II определяется как сумма строк 860.01.010 II и 860.01.011 II;
строка 860.01.012 III определяется как сумма строк 860.01.010 III и 860.01.011 III.
В строке 860.01.012 IV указывается общая сумма платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников за налоговый период (квартал), определяемая как сумма строк 860.01.012 I, 860.01.012 II и 860.01.012 III.
|