8. Форма 540.00 предназначена для отражения сумм налога на сверхприбыль, подлежащего уплате за отчетный налоговый период, по каждому отдельному контракту на недропользование.
9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;
2) ИИН (БИН) - индивидуальный идентификационный (бизнес идентификационный) номер налогоплательщика.
Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика индивидуального идентификационного (бизнес идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";
3) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
4) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.
Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
5) вид Декларации.
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к виду налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
6) номер и дата уведомления.
Ячейки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренной подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
7) код валюты.
Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355;
8) наименование контракта и месторождения.
Указывается наименование контракта на недропользование и месторождения;
9) дата заключения контракта.
Указывается дата заключения контракта на недропользование с уполномоченным государственным органом;
10) номер контракта.
Указывается регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом;
11) нерезидент.
Отмечается в случае представления Декларации нерезидентом.
10. В разделе "Отношение совокупного годового дохода к вычетам":
1) в строке 540.00.001 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 Налогового кодекса, по контракту на недропользование, по которому производится исчисление налога на сверхприбыль;
2) в строке 540.00.002 указывается сумма вычетов, предусмотренных статьей 348 Налогового кодекса, по контракту на недропользование, по которому производится исчисление налога на сверхприбыль;
3) в строке 540.00.003 указывается отношение совокупного годового дохода к вычетам, определяемое как отношение строки 540.00.001 к строке 540.00.002.
11. В разделе "Исчислен налог на сверхприбыль по контракту на недропользование":
1) в строке 540.00.004 указывается сумма совокупного годового дохода по контракту на недропользование, по которому производится исчисление налога на сверхприбыль, в порядке, установленном Налоговым кодексом;
2) в строке 540.00.005 указывается сумма вычетов по контракту на недропользование, по которому производится исчисление налога на сверхприбыль, определяемая как сумма строк с 540.00.006 по 540.00.009 минус строка 540.00.010;
3) в строке 540.00.006 указываются суммы расходов, отнесенных на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога, в соответствии со статьями 100-114, 116-122 Налогового кодекса, по контракту на недропользование, по которому производится исчисление налога на сверхприбыль;
4) в строке 540.00.007 указывается сумма фактически понесенных в течение налогового периода расходов на приобретение и (или) создание фиксированных активов, включая расходы в пределах сумм оставшейся амортизации по действующим фиксированным активам и суммы последующих расходов на фиксированные активы, отнесенные в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости фиксированных активов. Данные расходы относятся на вычеты по усмотрению недропользователя в любом размере (в пределах фактически понесенных расходов) и в любой налоговый период;
5) в строке 540.00.008 указываются суммы расходов, подлежащих в дальнейшем отнесению на вычеты путем начисления амортизации в соответствии со статьями 111 и 112 Налогового кодекса. Данные расходы относятся на вычеты по усмотрению недропользователя в любом размере (в пределах фактически понесенных расходов) и в любой налоговый период;
6) в строке 540.00.009 указывается сумма убытков, понесенных за предыдущие налоговые периоды, в соответствии со статьями 136-137 Налогового кодекса;
7) в строке 540.00.010 указываются суммы амортизационных отчислений, подлежащих исключению из суммы вычетов в соответствии с пунктом 5 статьи 348 Налогового кодекса;
8) в строке 540.00.011 указывается налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль, определяемый как разница строк 540.00.004 и 540.00.005, с учетом уменьшения осуществляемого в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса. Если разница строк 540.00.004 и 540.00.005, с учетом уменьшения осуществляемого в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса меньше чем ноль, то в данной строке отражается значение равное нулю.
9) в строке 540.00.012 указывается сумма корпоративного подоходного налога по контрактной деятельности по контракту на недропользование, по которому производится исчисление налога на сверхприбыль. Сумма корпоративного подоходного налога переносится из соответствующего Приложения к Декларации по корпоративному подоходному налогу;
10) в строке 540.00.013 указывается сумма налога на чистый доход, возникающий по чистому доходу по контрактной деятельности. Заполняется нерезидентом, осуществляющим контрактную деятельность по недропользованию через постоянное учреждение;
11) в строке 540.00.014 указывается сумма чистого дохода, фактически полученного за налоговый период, определяемая как строка 540.00.011 минус строка 540.00.012 и минус строка 540.00.013;
12) в строке 540.00.015 указывается 25-ти процентная сумма вычетов, которая определяется как произведение строки 540.00.005 и 25 процентов;
13) в строке 540.00.016 указывается налоговая база налога на сверхприбыль, рассчитываемая как часть чистого дохода недропользователя, превышающая 25 процентов от суммы вычетов, которая определяется как разница строк 540.00.014 и 540.00.015;
14) в строке 540.00.017 указывается расчет суммы налога на сверхприбыль по уровням, в том числе:
в графе 540.00.017А приведены значения отношения совокупного годового дохода к вычетам;
в графе 540.00.017В приведены верхние границы значений отношения совокупного годового дохода к вычетам;
в графе 540.00.017С указывается расчетная сумма совокупного годового дохода, которая определяется построчно как произведение значения строки 540.00.005 и каждого из значений по строкам в графе 540.00.017В, за исключением значения седьмой строки графы 540.00.017В. Если сумма совокупного годового дохода, указанная в строке 540.00.004, превышает значение, указанное в шестой строке в графе 540.00.017С, то в седьмой строке данной графы отражается сумма совокупного годового дохода, указанная в строке 540.00.004. Если сумма совокупного годового дохода, указанная в строке 540.00.004, меньше или равна значению, указанному в шестой строке в графе 540.00.017С, то в седьмой строке данной графы отражается значение равное нулю;
в графе 540.00.017D указывается расчетная сумма чистого дохода, которая определяется построчно как разница между значением соответствующей строки графы 540.00.017C, значением строки 540.00.005 и значением строки 540.00.012. Если значение седьмой строки в графе 540.00.017C равно нулю, то в седьмой строке в графе 540.00.017D отражается значение равное нулю;
в графе 540.00.017E указывается предельная сумма для фактического чистого дохода, которая определяется в первой строке данной графы как разница между значением первой строки в графе 540.00.017C и значением строки 540.00.005. Для последующих строк предельная сумма для фактического чистого дохода определяется в следующем порядке:
для второй строки графы 540.00.017E - как разница между значением второй строки в графе 540.00.017D и значением первой строки в графе 540.00.017D.
для третьей строки графы 540.00.017E - как разница между значением третьей строки в графе 540.00.017D и значением второй строки в графе 540.00.017D.
для четвертой строки графы 540.00.017E - как разница между значением четвертой строки в графе 540.00.017D и значением третьей строки в графе 540.00.017D.
для пятой строки графы 540.00.017E - как разница между значением пятой строки в графе 540.00.017D и значением четвертой строки в графе 540.00.017D.
для шестой строки графы 540.00.017E - как разница между значением шестой строки в графе 540.00.017D и значением пятой строки в графе 540.00.017D;
для седьмой строки графы 540.00.017E - как разница между значением седьмой строки в графе 540.00.017D и значением шестой строки в графе 540.00.017D.
Если значение седьмой строки в графе 540.00.017С равно нулю, то в седьмой строке в графе 540.00.017E отражается значение равное нулю;
в графе 540.00.017F указывается распределенная сумма чистого дохода, фактически полученного в налоговом периоде. Распределение производится по каждой строке от первой строки к последующим в пределах значений, указанных в соответствующих строках в графе 540.00.017E в следующем порядке.
для первой строки - если значение строки 540.00.014 больше (или равно) значения первой строки графы 540.00.017E, то в первой строке графы 540.00.017F отражается значение, равное первой строке графы 540.00.017E. Если значение строки 540.00.014 меньше значения первой строки графы 540.00.017E, то в первой строке графы 540.00.017F отражается значение строки 540.00.014.
для второй строки - если значение строки 540.00.014 минус значение первой строки графы 540.00.017F, больше (или равно) значения второй строки графы 540.00.017E, то во второй строке графы 540.00.017F указывается значение второй строки графы 540.00.017E. Если значение строки 540.00.014 минус значение первой строки графы 540.00.017F, меньше значения второй строки графы 540.00.017E, то во второй строке графы 540.00.017F указывается значение строки 540.00.014 минус значение первой строки графы 540.00.017F. Если значение строки 540.00.014 минус значение первой строки графы 540.00.017F равно нулю, то во второй строке графы 540.00.017F указывается значение равное нулю.
для третьей строки - если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой и второй строк графы 540.00.017F, больше (или равно) значения третьей строки графы 540.00.017E, то в третьей строке графы 540.00.017F указывается значение третьей строки графы 540.00.017E. Если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой и второй строк графы 540.00.017F, меньше значения третьей строки графы 540.00.017E, то в третьей строке графы 540.00.017F указывается значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой и второй строк графы 540.00.017F. Если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой и второй строк графы 540.00.017F равно нулю, то в третьей строке графы 540.00.017F указывается значение равное нулю.
для четвертой строки - если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй и третьей строк графы 540.00.017F, больше (или равно) значения четвертой строки графы 540.00.017E, то в четвертой строке графы 540.00.017F указывается значение четвертой строки графы 540.00.017E. Если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй и третьей строк графы 540.00.017F, меньше значения четвертой строки графы 540.00.017E, то в четвертой строке графы 540.00.017F указывается значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй и третьей строк графы 540.00.017F. Если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй и третьей строк графы 540.00.017F равно нулю, то в четвертой строке графы 540.00.017F указывается значение равное нулю.
для пятой строки - если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй, третьей и четвертой строк графы 540.00.017F, больше (или равно) значения пятой строки графы 540.00.017E, то в пятой строке графы 540.00.017F указывается значение пятой строки графы 540.00.017E. Если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй, третьей и четвертой строк графы 540.00.017F, меньше значения пятой строки графы 540.00.017E, то в пятой строке графы 540.00.017F указывается значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй, третьей и четвертой строк графы 540.00.017F. Если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй, третьей и четвертой строк графы 540.00.017F равно нулю, то в пятой строке графы 540.00.017F указывается значение равное нулю.
для шестой строки - если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй, третьей, четвертой и пятой строк графы 540.00.017F, больше (или равно) значения шестой строки графы 540.00.017E, то в шестой строке графы 540.00.017F указывается значение шестой строки графы 540.00.017E. Если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй, третьей, четвертой и пятой строк графы 540.00.017F, меньше значения шестой строки графы 540.00.017E, то в шестой строке графы 540.00.017F указывается значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй, третьей, четвертой и пятой строк графы 540.00.017F. Если значение строки 540.00.014 минус сумма значений первой, второй, третьей, четвертой и пятой строк графы 540.00.017F равно нулю, то в шестой строке графы 540.00.017F указывается значение равное нулю.
для седьмой строки - если значение строки 540.00.014 больше (или равно) суммы значений строк с первой по шестую графы 540.00.017E, то в седьмой строке графы 540.00.017F отражается разница между значением строки 540.00.014 и суммой значений строк с первой по шестую графы 540.00.017 F.
При этом сумма значений строк по графе 540.00.017F должна быть равна значению строки 540.00.014;
в графе 540.00.017G приведены ставки налога в процентах, в соответствии со статьей 351 Налогового кодекса;
в графе 540.00.017H указывается исчисленная сумма налога на сверхприбыль, которая определяется построчно как произведение каждой строки в графе 540.00.017F на соответствующую ставку в графе 540.00.017G;
15) в строке 540.00.018 указывается исчисленная сумма налога на сверхприбыль, подлежащая уплате, которая определяется как сумма строк графы 540.00.017H.
12. В разделе "Ответственность налогоплательщика" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) в поле "Ф.И.О. Налогоплательщика".
При представлении Декларации юридическим лицом указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.
При представлении Декларации физическим лицом данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность физического лица;
2) дата подачи Декларации.
Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;
3) код налогового органа.
Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;
5) дата приема Декларации в налоговом органе.
Указывается дата фактического представления или поступления Декларации от почтовой или иной организации связи в налоговый орган;
6) входящий номер документа.
Указывается регистрационный номер документа, присваиваемый налоговым органом;
7) дата почтового штемпеля.
Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организации связи.
|