1. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления налоговой отчетности (расчета) акциза согласно приложению к настоящим Правилам (далее – Расчет), предназначенного для исчисления плательщиками акциза, имеющими структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, сумм акциза по операциям, совершенным структурными подразделениями, или объекты, связанные с налогообложением, согласно разделу 9 Налогового кодекса, статьей 21 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (Закон о введении).

2. Расчет состоит из самого Расчета (форма 431.00), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

5. В настоящих правилах применяются арифметические знаки: «+» - плюс; «–» - минус; «х» - умножение; «/» - деление; «=» - равно.

6. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком « – » в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Расчета.

При составлении Расчета:

1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе – заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

7. Расчет подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется  печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

8. При представлении Расчета:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается плательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона о введении.

2. Составление Расчета (форма 431.00)

9. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН – регистрационный номер налогоплательщика;

2) ИИН (БИН) – индивидуальный идентификационный (бизнес – идентификационный) номер налогоплательщика;

Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика индивидуального идентификационного (бизнес - идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров»;

ячейка А отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за структурные подразделения;

ячейка В отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за объекты, связанные с налогообложением юридического лица или индивидуального предпринимателя;

ячейка С отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за объекты, связанные с налогообложением структурного подразделения;

Указывается код налогового органа по месту регистрационного учета структурного подразделения юридического лица или объекта, связанного с налогообложением, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

Ячейка отмечается в случае, если плательщик относится к категории, указанной в строке А;

Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 «Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления» к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее – Правила декларирования товаров);

10. Раздел «Операции по бензину (за исключением авиационного), осуществляемые структурным подразделением или объектами, связанными с налогообложением» предназначен для отражения информации об облагаемых операциях, осуществленных структурным подразделением или объектами, связанными с налогообложением, в течение отчетного налогового периода по бензину (за исключением авиационного):

11. Строки раздела «Операции по бензину (за исключением авиационного), осуществляемые структурным подразделением или объектами, связанными с налогообложением» предназначены для отражения следующей информации:

2) в строке 431.00.001 I указываются сведения по оптовой реализации бензина, произведенного структурным подразделением или объектами, связанными с налогообложением;

3) в строке 431.00.001 II указываются сведения по оптовой реализации бензина, полученного от головной организации или от поставщиков;

4) в строке 431.00.001 III указываются сведения по оптовой реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государству бензина;

5) в строке 431.00.001 IV указываются сведения по перемещению подакцизных товаров, осуществляемые производителем с указанного в лицензии адреса производства;

6) в строке 431.00.002 отражаются сведения  по бензину, реализованному в сфере розничной реализации, определяемые как сумма строк с 431.00.002 I по 431.00.002 VI;

7) в строке 431.00.002 I указываются сведения по розничной реализации бензина, произведенного структурным подразделением или объектами, связанными с налогообложением;

8) в строке 431.00.002 II указываются сведения по розничной реализации бензина, полученного от головной организации или от поставщиков;

9) в строке 431.00.002 III указываются сведения по розничной реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государству бензина;

10) в строке 431.00.002 IV указываются сведения по бензину, по которому установлен факт его порчи или утраты;

11) в строке 431.00.002 V указываются сведения по бензину собственного производства, использованного на собственные производственные нужды;

12) в строке 431.00.002 VI указываются сведения по бензину, полученному от головной организации или от поставщиков и использованному на собственные производственные нужды;

14) строка 431.00.003 предназначена для определения общего размера налоговой базы по облагаемым операциям, указанным в строках 431.00.001, 431.00.002, а также итоговая сумма акциза, исчисленного по этим операциям, определяемая как сумма строк 431.00.001 и 431.00.002.

12. Раздел «Операции по дизельному топливу, осуществляемые структурным подразделением или объектами, связанными с налогообложением» предназначен для отражения информации об облагаемых операциях, совершенных структурным подразделением или объектами, связанными с налогообложением, в течение отчетного налогового периода по дизельному топливу.

В данном разделе:

2) в строке 431.00.004 I указываются сведения по оптовой реализации дизельного топлива, произведенного структурным подразделением или объектами, связанными с налогообложением;

3) в строке 431.00.004 II указываются сведения по оптовой реализации дизельного топлива, полученного от головной организации или от поставщиков;

4) в строке 431.00.004 III указываются сведения по оптовой реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государству дизельного топлива;

5) в строке 431.00.004 IV сведения по перемещению подакцизных товаров, осуществляемые производителем с указанного в лицензии адреса производства;

6) в строке 431.00.005 отражаются сведения по дизельному топливу, реализованному в сфере розничной реализации, определяемая как сумма строк с 431.00.005 I по 431.00.005 VI;

7) в строке 431.00.005 I указываются сведения по розничной реализации дизельного топлива, произведенного структурным подразделением или объектами, связанными с налогообложением;

8) в строке 431.00.005 II указываются сведения по розничной реализации дизельного топлива, полученного от головной организации или от поставщиков;

9) в строке 431.00.005 III указываются сведения по розничной реализации конкурсной массы, конфискованного и (или) бесхозяйного, перешедшего по праву наследования к государству и безвозмездно переданного в собственность государству дизельного топлива;

10) в строке 431.00.005 IV указываются сведения по дизельному топливу, по которому установлен факт его порчи или утраты;

11) в строке 431.00.005 V указываются сведения по дизельному топливу собственного производства, использованного на собственные производственные нужды;

12) в строке 431.00.005 VI указываются сведения по дизельному топливу, полученному от головной организации или от поставщиков и использованному на собственные производственные нужды;

13) строка 431.00.006 предназначена для определения общего размера налоговой базы по облагаемым операциям, указанным в строках 431.00.004, 431.00.005, а также итоговая сумма акциза, исчисленного по этим операциям, определяемая как сумма строк 431.00.004 и 431.00.005;

13. Раздел «Исчисление акциза» предназначен для детального отражения сумм исчисленных акцизов в разрезе кодов бюджетной классификации.

Строка 431.00.007 данного раздела состоит из двух граф:

14. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:

1) в поле «Ф.И.О. Руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

Если Декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать «Ф.И.О. налогоплательщика», данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

2) дата подачи Расчета.

Указывается дата представления Расчета в налоговый орган.

3) дата приема Расчета по месту регистрации головной организации структурного подразделения или объекта, связанного с налогообложением.

Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2  статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

4) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет» указывается фамилия, имя, отчество должностного лица принявшего Расчет;

5) входящий документа.

Указывается регистрационный номер Расчета;

6) код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

7) дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

8) дата приема Расчета по месту регистрации структурного подразделения или объектов, связанных с налогообложением.

Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2  статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

9) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;

10) входящий документа.

Указывается регистрационный номер Расчета;

11) код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

12) дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.