Составление Декларации (Форма 300.00)

 Главная  Назад  Вперед

     14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

     1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

     2) ИИН (БИН) - индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер налогоплательщика.

     Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика индивидуального идентификационного (бизнес-идентификационного) номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

     3) Ф.И.О. или наименование плательщика налога на добавленную стоимость.

     Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

     При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего или фамилия, имя отчество (при его наличии) физического лица;

     4) налоговый период (квартал) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Декларации в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса является календарный квартал;

     5) вид Декларации.

     Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

     6) номер и дата уведомления.

     Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

     7) категория налогоплательщика.

     Ячейки отмечается в случае, если плательщик относится, одной или нескольким категориям, указанным в строках А, В, С;

     8) код валюты.

     Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для целей таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

     9) метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.

     Соответствующая ячейка заполняется исходя из выбранного в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса метода отнесения налога на добавленную стоимость в зачет. Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года. В зависимости от выбранного метода отмечается соответствующая ячейка.

     Ячейка "пропорциональный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал пропорциональный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.

     Ячейка "раздельный" отмечается в том случае, если налогоплательщик выбрал раздельный метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость;

     10) серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

     В соответствии со статьей 34 Закона о введении, свидетельством о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость признается также свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость. Указываются реквизиты свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость);

     11) представленные приложения.

     Отмечаются ячейки представленных приложений.

     15. В разделе "Начисление НДС":

     1) в строке 300.00.001А указывается общая сумма оборотов, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Данная строка включает в себя строки 300.00.001 I А, 300.00.001 II А, 300.00.001 III А, 300.00.001 IV А, 300.00.001 V А, 300.00.001 VI А, 300.00.001 VII А;

     2) в строке 300.00.001 I А указывается сумма реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

     3) 300.00.001 II А указывается стоимость имущества, переданного в финансовый лизинг;

     4) 300.00.001 III А указывается сумма отгрузки товара по договорам комиссии;

     5) 300.00.001 IV А указывается сумма реализованных товаров, по которым не предусмотрен зачет;

     6) 300.00.001 V А указывается сумма остатка товаров при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость;

     7) 300.00.001 VI А указывается сумма реализации по договору транспортной экспедиции;

     8) 300.00.001 VII А указывается сумма от продажи основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов, приобретенных после 01.01.2009 года;

     9) в строке 300.00.001В указывается общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость. Данная строка включает в себя строки 300.00.001 I В, 300.00.001 II В, 300.00.001 III В, 300.00.001 IV В, 300.00.001 V В, 300.00.001 VI В, 300.00.001 VII;

     10) в строках 300.00.001 I В, 300.00.001 II В, 300.00.001 III В, 300.00.001 IV В, 300.00.001 V В, 300.00.001 VI В, 300.00.001 VII указывается сумма начисленного налога, определяемая как произведение соответствующих строк 300.00.001 I А, 300.00.001 II А, 300.00.001 III А, 300.00.001 IV А, 300.00.001 V А, 300.00.001 VI А, 300.00.001 VII А и ставки, установленной пунктом 1 статьи 268 Налогового кодекса.

     Недропользователи, осуществляющие деятельность в соответствии с налоговым режимом, установленным в контракте на недропользование, в соответствии с которым применяется иная ставка налога на добавленную стоимость, в строке 300.00.001В указывают сумму, определяемую как произведение строки 300.00.001А на ставку налога, применяемую в соответствии с Контрактом;

     11) в строке 300.00.002 указывается оборот, облагаемый по нулевой ставке налога на добавленную стоимость за налоговый период. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.01.004;

     12) в строке 300.00.003А указывается корректировка размера облагаемого оборота. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.009А;

     13) в строке 300.00.003В указывается корректировка суммы налога на добавленную стоимость. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.009В;

     14) в строке 300.00.004 указываются обороты по реализации товаров, работ и услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан, в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса;

     15) в строке 300.00.005 указываются обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.02.003;

     16) в строке 300.00.006 указывается общая сумма оборота по реализации товаров, работ, услуг, осуществленной в течение налогового периода, включающая в себя также сумму корректировки размера облагаемого оборота. Данная строка определяется как сумма строк 300.00.001А, 300.00.002, 300.00.003А, 300.00.004, 300.00.005 (300.00.001А + 300.00.002 + (-) 300.00.003А + 300.00.004 + 300.00.005);

     17) в строке 300.00.007 указывается доля облагаемого оборота в общем обороте по реализации, определяемая как отношение суммы строк 300.00.001А, 300.00.002, 300.00.003А к строке 300.00.006, в процентах ((300.00.001А + 300.00.002 + (-) 300.00.003А)/ 300.00.006 х 100 %);

     18) в строке 300.00.008 указывается доля оборота, облагаемого по нулевой ставке, в общем облагаемом обороте, определяемая как отношение строки 300.00.002 к суммам строк 300.00.001А, 300.00.002, 300.00.003А, в процентах (300.00.002 / (300.00.001А + 300.00.002 + (-) 300.00.003А) х 100 %);

     19) в строке 300.00.009 указывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование;

     20) в строке 300.00.010 указывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии с абзацем 44 статьи 49 Закона о введении, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, указанных в строке 300.00.009. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.04.001В;

     21) в строке 300.00.011 указывается общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 300.00.001В, 300.00.003В, 300.00.009, 300.00.010 (300.00.001В + (-) 300.00.003В + 300.00.009 +300.00.010).

     16. В разделе "Сумма НДС, относимого в зачет":

     1) в строке 300.00.012А указывается общая сумма оборотов, облагаемых налогом на добавленную стоимость, по товарам, работам, услугам, приобретенным в Республике Казахстан. Данная строка включает в себя строки 300.00.012 I А, 300.00.012 II А, 300.00.012 III А;

     2) в строке 300.00.012 I А указывается сумма основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов, приобретенных в Республике Казахстан;

     3) в строке 300.00.012 II А указывается сумма работ, услуг, приобретенных от нерезидента. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.05.001;

     4) в строке 300.00.012 III А указывается сумма товаров, работ и услуг, приобретенных по прочим документам, установленным статьей 256 Налогового кодекса;

     5) в строке 300.00.012В указывается общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, приобретенным в Республике Казахстан. Данная строка включает в себя строки 300.00.012 I В, 300.00.012 II В, 300.00.012 III В;

     6) в строках 300.00.012 I В, 300.00.012 II В, 300.00.012 III В указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услуга, приобретенным в Республике Казахстан. Строки 300.00.012 I В и 300.00.012 III В определяются как произведение соответствующих строк 300.00.012 I А, 300.00.012 III А и ставки, установленной пунктом 1 статьи 268 Налогового кодекса. В строку 300.00.012 II В переносится сумма, отраженная в строке 300.05.007;

     7) в строке 300.00.013А указывается размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со статьей 247 Налогового кодекса, за исключением отражаемого в строках 300.00.014, 300.00.015, 300.00.016, согласно грузовой таможенной декларации. Данная строка включает в себя строки 300.00.013 I А и 300.00.013 II А;

     8) в строке 300.00.013 I А указывается размер облагаемого импорта, по товарам приобретенным в Российской Федерации, определяемый в соответствии со статьей 247 Налогового кодекса;

     9) в строке 300.00.013 II А указывается размер облагаемого импорта, по товарам приобретенным в Республике Беларусь, определяемый в соответствии со статьей 247 Налогового кодекса;

     10) в строке 300.00.013В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении, согласно грузовой таможенной декларации. Данная строка включает в себя строки 300.00.013 I В и 300.00.013 II В;

     11) в строке 300.00.013 I В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении по товарам, приобретенным в Российской Федерации, согласно грузовой таможенной декларации;

     12) в строке 300.00.013 II В указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при таможенном оформлении по товарам, приобретенным в Республике Беларусь, согласно грузовой таможенной декларации;

     13) в строке 300.00.014 указывается стоимость импортируемых товаров, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса или международными договорами. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.02.004;

     14) в строке 300.00.015 указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налоговым органом было вынесено решение об изменении сроков уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацем 24 статьи 49 Закона о введении. Данная строка заполняется на основании грузовой таможенной декларации;

     15) в строке 300.00.016А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование;

     16) в строке 300.00.016В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым товаров, по которым налог уплачен методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование;

     17) в строке 300.00.017 указывается общая сумма приобретении товаров, работ, услуг, определяемая как сумма строк 300.00.012А, 300.00.013А, 300.00.014, 300.00.015, 300.00.016А (300.00.012А + 300.00.013А + 300.00.014 + 300.00.015 + 300.00.016А);

     18) в строке 300.00.018 указывается корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.026;

     19) в строке 300.00.019 указывается сумма фактически уплаченного в налоговом периоде налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, по которым был изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с абзацем 24 статьи 49 Закона о введении. В данную строку переносится сумма итоговых строк 0000001 и 0000002 графы J формы 300.03;

     20) в строке 300.00.020 указывается общая сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет за налоговый период, определяемая как сумма строк 300.00.012В, 300.00.013В, 300.00.016В, 300.00.018, 300.00.019 (300.00.012В + 300.00.013В + 300.00.016В + (-) 300.00.018 + 300.00.019);

     21) в строке 300.00.021 указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по раздельному методу по полученным товарам, работам и услугам, используемым для целей облагаемых оборотов;

     22) в строке 300.00.022 указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по пропорциональному методу по полученным товарам, работам и услугам, используемым для целей облагаемых оборотов, определяемая как произведение строк 300.00.020 и 300.00.007 (300.00.020 х 300.00.007). Данная строка заполняется при использовании пропорционального метода отнесения в зачет налога на добавленную стоимость;

     23) в строке 300.00.023А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета, в соответствии абзацем 44 статьи 49 Закона о введении, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.016А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001А;

     24) в строке 300.00.023В указывается сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, по которым налог уплачен методом зачета, в соответствии абзацем 44 статьи 49 Закона о введении, за исключением налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, указанного в строке 300.00.016В. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001В.

     17. В разделе "Расчеты по налогу на добавленную стоимость за налоговый период":

     1) в строке 300.00.024 указывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Данная строка определяется:

     при раздельном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.011, 300.00.021 и 300.00.023В (300.00.011 - 300.00.021 - 300.00.023В);

     при пропорциональном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.011, 300.00.022 и 300.00.023В (300.00.011 - 300.00.022 - 300.00.023В);

     2) в строке 300.00.025 указываются сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет с учетом особенностей, установленных статьей 267 Налогового кодекса, определяемая как произведение строки 300.00.024 и 30 процентов (300.00.024 х 30 %);

     3) в строке 300.00.026 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Данная строка определяется:

     при раздельном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.021 и 300.00.011 (300.00.021 - 300.00.011);

     при пропорциональном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.022 и 300.00.011 (300.00.022 - 300.00.011);

     4) в строке 300.00.027 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога с нарастающим итогом (с учетом зачетов, переносимых из предыдущих налоговых периодов). Строка 300.00.027 включает в себя строку 300.00.027 I;

     5) в строке 300.00.027 I указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога с нарастающим итогом по товарам, работам, услугам, включаемым в первоначальную стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость либо на увеличение их балансовой стоимости (с учетом зачетов, переносимых из предыдущих налоговых периодов);

     6) в строке 300.00.028 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога по состоянию на 01.01.2009 года с учетом предоставленных деклараций за предыдущие налоговые периоды. Данная строка включает в себя строки 300.00.028 I и 300.00.028 II;

     7) в строке 300.00.028 I указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога без учета оборотов, облагаемых по нулевой ставке;

     8) в строке 300.00.028 II указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога по оборотам, облагаемым по нулевой ставке;

     9) в строке 300.00.029 указывается сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке; В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.01.008.

     18. В разделе "Требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость":

     1) в строке 300.00.030 указывается требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период в соответствии со статьей 12 Закона о введении. Данная строка включает в себя строку 300.00.030 I;

     2) в строке 300.00.030 I указывается сумма требования о возврате превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога по основным средствам, инвестициям в недвижимость, вводимым в эксплуатацию, в том числе с разбивкой по налоговым периодам с 2009 по 2013 годы.

     19. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

     1) адрес фактического место нахождения плательщика налога на добавленную стоимость.

     Указывается адрес фактического место нахождения плательщика налога на добавленную стоимость;

     2) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами. Если Декларация представляется физическим лицом указывается его фамилия, имя, отчество (при его наличии) в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

     3) дата подачи Декларации.

     Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;

     4) код налогового органа.

     Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

     5) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

     6) дата приема Декларации.

     Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;

     7) входящий документа.

     Указывается регистрационный номер Декларации;

     8) дата почтового штемпеля.

     Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.