14. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:
1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего;
2) ИИН - индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего.
Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика либо доверительного управляющего индивидуального идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";
3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);
4) Ф.И.О. налогоплательщика.
Указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - доверительного управляющего в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
5) вид Декларации.
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;
6) номер и дата уведомления.
Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;
7) категория налогоплательщика.
Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D;
8) код валюты.
Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);
9) представленные приложения.
Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к Декларации;
10) признак резидентства:
ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
11) период выполнения работ, оказания услуг нерезидентом Республики Казахстан:
строка А - указывается дата начала выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан нерезидентом, определяемая в соответствии с пунктом 13 статьи 191 Налогового кодекса;
строка В - указывается дата фактического завершения выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан нерезидентом по одному или нескольким контрактам (договорам, соглашениям), заключенным нерезидентом, в соответствии с которым (-ыми) выполняются работы, оказываются услуги в Республике Казахстан. Данная строка заполняется после фактического (окончательного) завершения нерезидентом выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан. В случае, если в течение отчетного налогового периода работы, услуги не завершены, данная строка не заполняется;
12) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.
Заполняется в случае, если Декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;
в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.
15. В разделе "Совокупный годовой доход":
1) в строке 220.00.001 указывается сумма дохода от реализации в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строки 220.00.001 I, 220.00.001 II, 220.00.001 III, 220.00.001 IV;
2) в строке 220.00.001 I указывается сумма дохода в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо;
3) в строке 220.00.001 II указывается сумма дохода в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
4) в строке 220.00.001 III указывается сумма дохода в виде роялти;
5) в строке 220.00.001 IV указывается сумма дохода от сдачи в аренду имущества;
6) в строке 220.00.002 указывается сумма дохода от прироста стоимости в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.01.016;
7) в строке 220.00.003 указывается сумма дохода по производным финансовым инструментам, в том числе свопу, с учетом убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая как сумма положительных значений строк 220.02.005 и 220.03.005;
8) в строке 220.00.004 указывается сумма дохода от списания обязательств в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса;
9) в строке 220.00.005 указывается сумма дохода по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.005 I и 220.00.005 II (220.00.005 I + 220.00.005);
10) в строке 220.00.005 I указывается сумма обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), признанных сомнительными и включаемыми в совокупный годовой доход. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе H формы 220.04;
11) в строке 220.00.005 II указывается сумма обязательств по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, признанных сомнительными и включаемых в совокупный годовой доход;
12) в строке 220.00.006 указывается сумма дохода от уступки права требования в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.006 I и 220.00.006 II (220.00.006 I + 220.00.006 II);
13) в строке 220.00.006 I указывается сумма дохода от уступки права требования долга по приобретенному праву требования;
14) в строке 220.00.006 II указывается сумма дохода от уступки права требования долга по уступленному праву требования;
15) в строке 220.00.007 указывается сумма дохода, полученного за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 9) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
16) в строке 220.00.008 указывается сумма дохода от выбытия фиксированных активов, определяемого в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса;
17) в строке 220.00.009 указывается сумма дохода от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей, определяемого в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса;
18) в строке 220.00.010 указывается сумма дохода от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений, определяемого в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса;
19) в строке 220.00.011 указывается сумма размера нецелевого использования недропользователем средств ликвидационного фонда, определяемого в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.10.007;
20) в строке 220.00.012 указывается сумма дохода от осуществления совместной деятельности, определяемого в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса;
21) в строке 220.00.013 указываются сумма присужденных или признанных должником штрафов, пеней и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 14) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
22) в строке 220.00.014 указываются суммы полученных компенсаций по ранее произведенным вычетам, определяемых в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса;
23) в строке 220.00.015 указывается сумма дохода в виде безвозмездно полученного имущества, определяемого в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса;
24) в строке 220.00.016 указывается сумма дивидендов, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
25) в строке 220.00.017 указывается общая сумма вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.05.004;
26) в строке 220.00.018 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, включаемое в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 19) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
27) в строке 220.00.019 указывается общая сумма выигрышей, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
28) в строке 220.00.020 указывается сумма дохода от продажи предприятия как имущественного комплекса, определяемого в соответствии со статьей 98 Налогового кодекса;
29) в строке 220.00.021 указывается сумма чистого дохода от доверительного управления имуществом, полученного (подлежащего получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления, определяемого в соответствии со статьей 35 Налогового кодекса;
30) в строке 220.00.022 указывается сумма доходов налогоплательщика, включаемая в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 24) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса;
31) в строке 220.00.023 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая как сумма строк с 220.00.001 по 220.00.022;
32) в строке 220.00.024 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 220.00.025 по 220.00.040;
33) в строках с 220.00.025 по 220.00.040 указывается код вида доходов, не подлежащих налогообложению, согласно пункту 73 настоящих Правил, и сумма доходов;
34) в строке 220.00.041 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.041 I и 220.00.041 II (220.00.041 I + 220.00.041 II);
35) в строке 220.00.041 I указывается сумма дивидендов, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;
36) в строке 220.00.041 II указывается сумма чистого дохода от доверительного управления имуществом, полученного (подлежащего получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
37) в строке 220.00.042 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом доходов, не подлежащих налогообложению, и корректировки, определяемая как разница строк 220.00.023, 220.00.024 и 220.00.041 (220.00.023 - 220.00.024 - 220.00.041).
16. В разделе "Вычеты":
1) в строке 220.00.043 указывается сумма расходов по реализованным товарам (работам, услугам), относимых на вычеты в соответствии со статьей 100 Налоговым кодексом. Данная строка включает в себя строки 220.00.043 I, 220.00.043 II, 220.00.043 III, 220.00.043 IV, 220.00.043 V, 220.00.043 VI и итоговую сумму, отраженную в графе G формы 220.06;
2) в строке 220.00.043 I указывается сумма расходов на финансовые услуги;
3) в строке 220.00.043 II указывается сумма расходов на рекламные услуги;
4) в строке 220.00.043 III указывается сумма расходов на консультационные услуги;
5) в строке 220.00.043 IV указывается сумма расходов на маркетинговые услуги;
6) в строке 220.00.043 V указывается сумма расходов на дизайнерские услуги;
7) в строке 220.00.043 VI указывается сумма расходов на инжиниринговые услуги;
8) в строке 220.00.044 указывается общая сумма штрафов, пеней, неустоек, относимая на вычет в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса;
9) в строке 220.00.045 указывается сумма расходов по совместной деятельности или ее части в случае ведения налогового учета уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности, относимая на вычет в соответствии с пунктом 8 статьи 100 Налогового кодекса;
10) в строке 220.00.046 указывается сумма фактических расходов налогоплательщика по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, произведенных в течение установленного сделкой гарантийного срока, относимая на вычет в соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового кодекса;
11) в строке 220.00.047 указывается сумма налога на добавленную стоимость, не подлежащего отнесению в зачет по данным декларации по налогу на добавленную стоимость в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса, относимая на вычет в соответствии с пунктом 12 статьи 100 Налогового кодекса;
12) в строке 220.00.048 указывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, относимое на вычет в соответствии с пунктом 13 статьи 100 Налогового кодекса;
13) в строке 220.00.049 указываются сумма членских взносов, относимая на вычет в соответствии с пунктом 14 статьи 100 Налогового кодекса;
14) в строке 220.00.050 указывается общая сумма вознаграждений, относимая на вычет в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса. В данную строку переносится строка 220.05.004;
15) в строке 220.00.051 указывается сумма компенсаций при служебных командировках, относимая на вычет в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса;
16) в строке 220.00.052 указывается сумма представительских расходов, относимая на вычет в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса;
17) в строке 220.00.053 указывается сумма выплаченных сомнительных обязательств, относимая на вычет в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строки 220.00.053 I, 220.00.053 II и итоговую сумму, отраженную в графе H формы 220.08;
18) в строке 220.00.053 I указывается сумма ранее признанных доходом сомнительных обязательств, выплаченных налогоплательщиком кредитору, относимая на вычет в соответствии с частью первой статьи 104 Налогового кодекса;
19) в строке 220.00.053 II указывается сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса, относимая на вычет в соответствии с частью второй статьи 104 Налогового кодекса;
20) в строке 220.00.054 указывается сумма сомнительных требований, относимая на вычет в соответствии со статьей 105 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строки 220.00.054 I, 220.00.054 II и итоговую сумму, отраженную в графы G формы 220.09;
21) в строке 220.00.054 I указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в течение трех лет с момента возникновения требования;
22) в строке 220.00.054 II указывается сумма сомнительных требований, не удовлетворенных в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
23) в строке 220.00.055 указывается суммы расходов на ликвидацию последствий разработки месторождений и отчислений в ликвидационные фонды, относимые на вычет в соответствии со статьей 107 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.10.004;
24) в строке 220.00.056 указывается сумма расходов на научно-исследовательские и научно-технологические работы, относимая на вычет в соответствии со статьей 108 Налогового кодекса;
25) в строке 220.00.057 указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимая на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса;
26) в строке 220.00.058 указывается суммы расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и других вычетов недропользователя, относимые на вычет в соответствии со статьей 111 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строку 220.00.058 I и итоговые суммы, отраженные в графах Z и AB формы 220.11;
27) в строке 220.00.058 I указывается сумма расходов недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, относимая на вычет в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе L формы 220.11;
28) в строке 220.00.059 указывается превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, относимое на вычет в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса;
29) в строке 220.00.060 указываются сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет, относимая на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса;
30) в строке 220.00.061 указывается сумма вычетов по фиксированным активам, производимых в соответствии со статьями 116-122 Налогового кодекса. В данную строку переносится суммы, отраженные в строках 220.12.007 и 220.12.009;
31) в строке 220.00.062 указывается сумма расходов по приобретению разового талона, относимая на вычет в соответствии со статьей 38 Закона о введении, при условии, что налогооблагаемый доход после вычета таких расходов больше нуля;
32) в строке 220.00.063 указывается сумма в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом Республики Казахстан о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 настоящего Кодекса;
33) в строке 220.00.064 указывается сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
34) в строке 220.00.065 указывается сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу;
35) в строке 220.00.066 указывается сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;
36) в строке 220.00.067 указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;
37) в строке 220.00.068 указываются расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 статьи 166 Налогового кодекса;
38) в строке 220.00.069 указываются прочие расходы, относимые на вычет в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса;
39) в строке 220.00.070 указывается общая сумма, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как сумма строк с 220.00.043 по 220.00.069.
17. В разделе "Корректировка доходов и вычетов":
1) в строке 220.00.071 указывается общая сумма корректировок доходов и вычетов, производимых в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.071 I и 220.00.072 II (220.00.071 I + 220.00.072 II);
2) в строке 220.00.071 I указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса;
3) в строке 220.00.071 II указывается сумма корректировки расходов, производимой в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.
18. В разделе "Расчет налогооблагаемого дохода":
1) в строке 220.00.072 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 220.00.042 и 220.00.070 с учетом строки 220.00.071 (220.00.042 - 220.00.070 + 220.00.071);
2) в строке 220.00.073 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. Данная строка включает в себя строку 220.00.073 I;
3) в строке 220.00.073 I указывается сумма доходов, полученных в стране с льготным налогообложением, определяемых в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе К формы 220.15;
4) в строке 220.00.074 указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами согласно пункту 5 статьи 2, статьям 212, 213 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя строки 220.00.074 I, 220.00.074 II и итоговую сумму, отраженную в графе Е формы 220.14;
5) в строке 220.00.074 I указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения;
6) в строке 220.00.074 II указывается сумма дохода, подлежащего освобождению от налогообложения в соответствии с иными международными договорами;
7) в строке 220.00.075 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения, пределяемая как сумма строк 220.00.072 и 220.00.073 за минусом строки 220.00.074 (220.00.072 + 220.00.073 - 220.00.074);
8) в строке 220.00.076 указывается сумма убытка, подлежащего переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса. Если строка 100.00.075 имеет отрицательное значение, строка 100.00.076 определяется как сумма модуля строки 100.00.075 и строки 100.12.004 I. Если строка 100.00.075 имеет положительное значение, в строку 100.00.076 переносится строка 100.12.004 I;
9) в строке 220.00.077 указывается сумма уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.077А и 220.00.077В (220.00.077А + 220.00.077В);
10) в строке 220.00.077А указывается сумма расходов, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 1 статьи 133 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк 220.00.077А I и 220.00.077А II в пределах 3 процентов от строки 220.00.075 плюс сумма строк 220.00.077А III и 220.00.077А IV (((220.00.077А I + 220.00.077А II) в пределах 3 % от 220.00.075) + (220.00.077А III + 220.00.077А IV)). При этом, если фактическая сумма расходов, отраженная в строках с 220.00.077A I по 220.00.077А II, составляет сумму меньшую, чем три процента от налогооблагаемого дохода (220.00.075), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет сумму большую, чем три процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере трех процентов налогооблагаемого дохода;
11) в строке 220.00.077A I указывается стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг. Данная строка включает в себя также итоговую сумму, отраженную в графе G формы 220.13 по признаку вида расходов "1";
12) в строке 220.00.077A II указывается сумма спонсорской и благотворительной помощи при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь. Данная строка включает в себя также итоговую сумму, отраженную в графе G формы 220.13 по признаку вида расходов "2";
13) в строке 220.00.077A III указывается сумма 2-кратного размера произведенных расходов на оплату труда инвалидов и 50 процентов от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам;
14) в строке 220.00.077A IV указываются сумма расходов на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее трех лет;
15) в строке 220.00.077В указываются сумма доходов, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 2 статьи 133 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 220.00.077В I по 220.00.077В VII;
16) в строке 220.00.077В I указывается сумма вознаграждения по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;
17) в строке 220.00.077В II указывается сумма вознаграждения по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления такого вознаграждения в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;
18) в строке 220.00.077В III указывается сумма вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;
19) в строке 220.00.077В IV указывается сумма доходов от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций. В данную строку переносится сумма строк 220.01.008 II и 220.01.008 III;
20) в строке 220.00.077В V указывается стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению;
21) в строке 220.00.077В VI указывается сумма доходов от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Данная строка заполняется, в случае, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума, на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем). В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 220.01.003 I;
22) в строке 220.00.077В VII указывается сумма доходов от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. В данную строку переносится сумма строк 220.01.003 II и 220.01.008 I;
23) в строке 220.00.078 указывается сумма убытков, определенных согласно пункту 1 статьи 136 Налогового кодекса и перенесенных из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса;
24) в строке 220.00.079 указывается сумма налогооблагаемого дохода с учетом уменьшения и перенесенных убытков, определяемая как разница строк 220.00.075, 220.00.077, 220.00.078 (220.00.075 - 220.00.077 - 220.00.078).
19. В раздел "Расчет налогового обязательства":
1) в строке 220.00.080 указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога с применением ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса, определяемая как произведение строки 220.00.079 и ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса;
2) в строке 220.00.081 указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговая сумма, отраженная в графе R формы 220.15;
3) в строке 220.00.082 указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога за налоговый период, определяемая как разница строк 220.00.080 и 220.00.081 (220.00.080 - 220.00.081);
4) в строке 220.00.083 указывается сумма уплаченного налога, включая суммы произведенных зачетов в счет уплаты индивидуального подоходного налога, в соответствии со статьей 599 Налогового кодекса. Уплата индивидуального подоходного налога производится в соответствии пунктом 1 статьи 179 Налогового кодекса;
5) в строке 220.00.084 указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего к уплате, определяемая как разница строк 220.00.082 и 220.00.083. Заполняется в случае, если строка 220.00.082 больше строки 220.00.083;
6) в строке 220.00.085 указывается сумма излишне уплаченного индивидуального подоходного налога, определяемая как разница строк 220.00.083 и 220.00.082. Заполняется в случае, если строка 220.00.083 больше строки 220.00.082.
20. В разделе "Другая информация":
1) в строке 220.00.086 указывается стоимость безвозмездно переданного имущества. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;
2) в строке 220.00.087 указывается сумма уменьшения размера налогового обязательства в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом;
3) в строке 220.00.088 указывается сумма дохода, возникающего в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемого доходом в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего получению (полученного) от другого лица;
4) в строке 220.00.089 указывается увеличение нераспределенной прибыли за счет уменьшения резервов на переоценку активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
5) в строке 220.00.090 указывается сумма расхода, возникающего в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного);
6) в строке 220.00.091 указывается общая сумма затрат, не подлежащих вычету в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса;
7) в строке 220.00.092 указываются виды предпринимательской деятельности согласно Общему классификатору экономической деятельности по данным органа статистики.
21. В разделе "Ответственность налогоплательщика":
1) в поле "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность;
2) дата подачи Декларации.
Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;
3) код налогового органа.
Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;
5) дата приема Декларации.
Указывается дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона о введении;
6) входящий номер документа.
Указывается регистрационный номер Декларации;
7) дата почтового штемпеля.
Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
|