34. Данная форма подлежит заполнению налогоплательщиком-резидентом в обязательном порядке и предназначена для:

     1) определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходные налоги) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса;

     2) отражения доходов, полученных (подлежащих получению) из источников за пределами Республики Казахстан, и подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 85 Налогового кодекса и 23 Закона о введении. При этом такие доходы подлежат отражению в формах 120.01 и 120.02 Декларации.

     3) определения общей суммы прибыли юридических лиц-нерезидентов, расположенных и (или) зарегистрированных в странах с льготным налогообложением, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика - резидента, в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса. Определение страны со льготным налогообложением предусмотрено пунктом 4 статьи 224 Налогового кодекса.

     35. В разделе "Расчетные показатели":

     1) в графе А указывается порядковый номер строки;

     2) в графе В указывается код страны, согласно пункту 40 настоящих Правил.

     В случае, если заполнена графа С, то в данной графе отражается код страны резидентства налогоплательщика-нерезидента, выплачивающего доход, либо расположения постоянного учреждения в иных случаях код страны источника выплаты дохода;

     3) в графе С указывается номер налоговой регистрации постоянного учреждения в иностранном государстве, где расположено такое постоянное учреждение, либо налогоплательщика-нерезидента в стране резидентства;

     4) в графе D указывается код вида доходов, согласно пункту 39 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком-резидентом из иностранных источников от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода. Данная графа заполняется в случае, если в графе C указан номер налоговой регистрации постоянного учреждения, расположенного в иностранном государстве;

     5) в графе Е указывается код валюты получения дохода, согласно пункту 41 настоящих Правил;

     6) в графе F указывается сумма начисленных доходов в иностранной валюте налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве;

     7) в графе G проставляется отметка о получении дохода доверительным управляющим по договорам доверительного управления имуществом;

     8) в графе H указываются сумма доходов, указанных в графе F, пересчитанная в национальную валюту в соответствии со статьей 57 Налогового кодекса, либо суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение налогового периода получил доход из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;

     9) в графе I указывается доля участия налогоплательщика-резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе С;

     10) в графе J указывается общая сумма консолидированной прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе C, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте. Общая сумма прибыли нерезидента, указанного в графе C, подтверждается консолидированной финансовой отчетностью такого нерезидента;

     11) в графе K указывается сумма прибыли, включаемой в налогооблагаемый доход налогоплательщика-резидента Республики Казахстан, которая определяется как отношение произведения данных графы J и I к 100 % ((JxI)/100 %), в иностранной валюте;

     12) в графе L указывается сумма прибыли, указанной в графе J, пересчитанная в национальную валюту по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода юридического лица-нерезидента, указанного в графе C;

     13) в графе M указывается суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;

     14) в графе N указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;

     15) в графе O указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы O определяются как произведение данных граф H и N;

     16) в графе P указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса;

     17) в графе Q указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса. При этом данные графы Q определяются как произведение данных граф H и P. В случае, если налогоплательщик осуществляет деятельность через постоянное учреждение данные графы Q определяются как произведение M и P;

     18) в итоговой строке 00001 указываются итоговые суммы по графам;

     19) в итоговой строке 00002 указываются итоговые суммы, полученные доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, в случае проставления отметки в соответствующих строках графы F.

     36. Величина итоговой строки 00000001 графы H переносится в строку 120.00.016. Величина итоговой строки 00000002 графы H переносится в строку 120.00.016 I. Величина итоговой строки 00000001 графы L переносится в строку 120.00.005. Величина итоговой строки 00000002 графы L переносится в строку 120.00.005 I. Величина итоговой строки 00000001 графы Q переносится в строку 120.00.011. Величина итоговой строки 00000002 графы Q переносится в строку 120.00.011 I.