Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления форм налоговой отчетности (расчетов) по корпоративному подоходному налогу согласно приложениям к настоящим Правилам (далее - Расчет до сдачи декларации и Расчет после сдачи декларации), предназначенных для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации и после сдачи декларации. Расчеты составляются плательщиками корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.

     2. При заполнении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

     3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

     4. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

     5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки.

     6. При составлении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации:

     1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

     2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

     7. Расчеты до сдачи декларации и после сдачи декларации подписываются налогоплательщиком либо его представителем и заверяются печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

     8. При представлении Расчета до сдачи декларации и Расчета после сдачи декларации:

     1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

     2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

     3) в электронном виде в соответствии со статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".

2. Составление Расчета до сдачи декларации (Форма 101.01)

     9. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

     1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

     2) БИН - бизнес-идентификационный номер.

     Строка подлежит заполнению при наличии у налогоплательщика бизнес идентификационного номера в соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров";

     3) налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет до сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);

     4) наименование налогоплательщика.

     Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

     5) вид Расчета.

     Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета до сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

     6) номер и дата уведомления.

     Строки заполняются в случае предоставления вида Расчета до сдачи декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

     7) категория налогоплательщика.

     Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H;

     8) номер и дата заключения контракта.

     Заполняется недропользователем с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование;

     9) код валюты.

     Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355 (далее - Правила декларирования товаров);

     10) признак резидентства:

     ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

     ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

     11) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

     Заполняется в случае, если Расчет до сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

     в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

     в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.

     10. В разделе "Расчет":

     1) в строке 101.01.001 указывается общая сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период;

     2) в строке 101.01.002 указывается ставка корпоративного подоходного налога, установленная на налоговый период (в процентах);

     3) в строке 101.01.003 указывается ставка корпоративного подоходного налога, установленная на предыдущий налоговый период (в процентах);

     4) в строке 101.01.004 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, определенная как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период (101.01.001 х 1/4 х (101.01.002/101.01.003));

     5) в строке 101.01.005 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (101.01.004 х 100 %);

     6) в строке 101.01.006 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (101.01.004 х 70 %);

     7) в строке 101.01.007 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, с учетом строки 101.01.005 или строки 101.01.006 с разбивкой равными долями по месяцам первого квартала налогового периода ((101.01.004-101.01.005) или (101.01.004-101.01.006));

     8) в строке 101.01.007 I указывается сумма авансового платежа по корпоративному подоходному налогу за январь месяц налогового периода;

     9) в строке 101.01.007 II указывается сумма авансового платежа по корпоративному подоходному налогу за февраль месяц налогового периода;

     10) в строке 101.01.007 III указывается сумма авансового платежа по корпоративному подоходному налогу за март месяц налогового периода.

     11. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

     1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

     2) дата подачи Расчета.

     Указывается дата подачи Расчета до сдачи декларации в налоговый орган;

     3) код налогового органа.

     Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, утвержденный уполномоченным органом;

     4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) сотрудника налогового органа, принявшего Расчет до сдачи декларации;

     5) дата приема Расчета.

     Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса и статьей 3 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)";

     6) входящий номер документа.

     Указывается регистрационный номер Расчета до сдачи декларации;

     7) дата почтового штемпеля.

     Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.