83. Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации, путем выявления разницы между ними.

     Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о доходах и расходах, составленном за налоговый период в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными в соответствии с Налоговым кодексом.

     84. При заполнении графы А используются данные, отраженные в Декларации.

     85. При заполнении графы В используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

     86. В графе С указывается разница значений граф А и В, кроме строк 100.25.001, 100.25.002, 100.25.003.

     87. В разделе "Показатели":

     1) в строке 100.25.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности;

     2) в строке 100.25.002 указывается корпоративный подоходный налог, отраженный в строках 100.00.068 и 100.00.070;

     3) в строке 100.25.003 указывается налогооблагаемый доход, отраженный в строке 100.00.064;

     4) в строке 100.25.004:

     в графу А переносится строка 100.00.001;

     в графе В указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);

     5) в строке 100.25.005:

     в графу А переносится строка 100.00.002;

     в графе В указывается общая сумма дохода (убытка) от реализации активов, кроме указанного в строке 100.25.004В;

     6) в строке 100.25.006:

     в графу А переносится строка 100.00.003;

     в графе В указывается доход по производным финансовым инструментам, за исключением заключенных в целях хеджирования и по которым осуществлена поставка базового актива;

     7) в строке 100.25.007:

     в графу А переносится строка 100.00.004;

     в графе В указывается доход от списания обязательств;

     8) в строке 100.25.008:

     в графу А переносится строка 100.00.005;

     в графе В указывается доход по сомнительным обязательствам;

     9) в строке 100.25.009:

     в графу А переносится строка 100.00.007;

     в графе В указывается доход от уступки права требования;

     10) в строке 100.25.010:

     в графу А переносится строка 100.00.008;

     в графе В указывается доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

     11) в строке 100.25.011:

     в графу А переносится строка 100.00.009;

     в графе В указывается доход от выбытия фиксированных активов;

     12) в строке 100.25.012:

     в графу А переносится строка 100.00.010;

     в графе В указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные расходы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователя;

     13) в строке 100.25.013:

     в графу А переносится строка 100.00.011;

     в графе В отражается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;

     14) в строке 100.25.014:

     в графу А переносится строка 100.00.013;

     в графе В указывается доход от осуществления совместной деятельности;

     15) в строке 100.25.015:

     в графу А переносится строка 100.00.014;

     в графе В указывается сумма дохода по штрафам, пени и другим видам санкций;

     16) в строке 100.25.016:

     в графу А переносится строка 100.00.015;

     в графе В указывается доход в виде полученных компенсаций по ранее произведенным вычетам;

     17) в строке 100.25.017:

     в графу А переносится строка 100.00.016;

     в графе В указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества;

     18) в строке 100.25.018:

     в графу А переносится строка 100.00.017;

     в графе В указывается доход в виде дивидендов;

     19) в строке 100.25.019:

     в графу А переносится строка 100.00.018;

     в графе В указывается доход в виде вознаграждения по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю;

     20) в строке 100.25.020:

     в графу А переносится строка 100.00.019;

     в графе В указывается превышение положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей;

     21) в строке 100.25.021:

     в графу А переносится строка 100.00.020;

     в графе В указывается сумма дохода в виде выигрыша;

     22) в строке 100.25.022:

     в графу А переносится строка 100.00.012;

     в графе В указывается размер нецелевого использования средств ликвидационного фонда недропользователем;

     23) в строке 100.25.023:

     в графу А переносится строка 100.00.022;

     в графе В указываются доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы;

     24) в строке 100.25.024:

     в графу А переносится строка 100.00.023;

     в графе В указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса;

     25) в строке 100.25.025:

     в графу А переносится строка 100.00.024;

     в графе В указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный учредителем доверительного управления или выгодоприобретателем;

     26) в строке 100.25.026:

     в графу А переносятся значения строк 100.00.006, 100.00.021, 100.00.025;

     в графе В указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 100.25.004 по 100.25.025;

     27) в строке 100.25.027:

     в графу А переносится строка 100.00.027;

     28) в строке 100.25.028:

     в графе А указывается совокупный годовой доход с учетом корректировки. Определяется как сумма значений строк с 100.25.004 А по 100.25.026А с учетом значения строки 100.25.027 А;

     в графе В указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма значений строк с 100.25.004 В по 100.25.026 В;

     29) в строке 100.25.029:

     в графу А переносится строка 100.00.029;

     в графе В отражаются суммы расходов по реализации товаров (работ, услуг);

     30) в строке 100.25.030:

     в графу А переносится строка 100.00.030;

     в графе В указываются присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки;

     31) в строке 100.25.031:

     в графу А переносится строка 100.00.031;

     в графе В указываются расходы по совместной деятельности;

     32) в строке 100.25.032:

     в графу А переносится строка 100.00.032;

     в графе В указываются расходы, понесенные при эксплуатации объектов социальной сферы;

     33) в строке 100.25.033:

     в графу А переносится строка 100.00.033;

     в графе В указываются расходы по устранению недостатков товаров (работ, услуг), реализованных с гарантией качества произведенному в течение установленного гарантийного срока;

     34) в строке 100.25.034:

     в графу А переносится строка 100.00.034;

     35) в строке 100.25.035:

     в графу А переносится строка 100.00.035;

     36) в строке 100.25.036:

     в графу А переносится строка 100.00.036;

     в графе В указываются расходы в виде членских взносов;

     37) в строке 100.25.037:

     в графу А переносится строка 100.00.037;

     в графе В указываются расходы в виде вознаграждений;

     38) в строке 100.25.038:

     в графу А переносится строка 100.00.038;

     в графе В указываются командировочные расходы;

     39) в строке 100.25.039:

     в графу А переносится строка 100.00.039;

     в графе В указываются представительские расходы;

     40) в строке 100.25.040:

     в графу А переносится строка 100.00.040;

     в графе В указываются сомнительные обязательства;

     41) в строке 100.25.041:

     в графу А переносится строка 100.00.041;

     в графе В указываются сомнительные требования;

     42) в строке 100.25.042:

     в графу А переносится строка 100.00.043;

     в графе В указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и суммы отчислений в ликвидационные фонды;

     43) в строке 100.25.043:

     в графу А переносится строка 100.00.044;

     в графе В указываются расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы;

     44) в строке 100.25.044:

     в графу А переносится строка 100.00.047;

     в графе В указывается сумма расходов по начисленным доходам работникам и иным выплатам физическим лицам;

     45) в строке 100.25.045:

     в графу А переносится строка 100.00.048;

     в графе В указываются расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя;

     46) в строке 100.25.046:

     в графу А переносится строка 100.00.049;

     в графе В указывается превышение отрицательной курсовой разницы над положительной курсовой разницей;

     47) в строке 100.25.047:

     в графу А переносится строка 100.00.050;

     в графе В указываются налоги, кроме налогов, исключаемых до определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах, и другие обязательные платежи в бюджет;

     48) в строке 100.25.048:

     в графу А переносится строка 100.00.051;

     в графе В указываются расходы по фиксированным активам;

     49) в строке 100.25.049:

     в графу А переносится строка 100.00.052;

     50) в строке 100.25.050:

     в графу А переносится строка 100.00.053;

     в графе В указывается стоимость разового талона;

     51) в строке 100.25.051:

     в графу А переносятся значения строк 100.00.042, 100.00.045, 100.00.046, 100.00.054;

     в графе В указываются расходы, не включенные в строки с 100.25.029 В по 100.25.050 В;

     52) в строке 100.25.052:

     в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия основных средств;

     53) в строке 100.25.053:

     в графе В указываются убытки от ликвидации и выбытия нематериальных активов;

     54) в строке 100.25.054:

     в графе В указываются сверхнормативные потери, порча и недостача товарно-материальных ценностей, другие непроизводственные расходы и потери;

     в строке 100.25.055:

     в графе В указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;

     55) в строке 100.25.056:

     в графе В указываются затраты на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации;

     56) в строке 100.25.057:

     в графе В отражается сумма резерва на оплату отпусков работников;

     57) в строке 100.25.057:

     в графе В отражаются резервы на предстоящие расходы на ремонт основных средств;

     58) в строке 100.25.059:

     в графе В отражается сумма других расходов, отраженных в бухгалтерском учете, не отраженных в строках с 100.25.029 В по 100.25.058 В;

     59) в строке 100.25.060:

     в графу А переносится строка 100.00.062;

     60) в строке 100.25.061:

     в графе А указывается сумма, определяемая сложением значений строк с 100.25.029А по 100.25.060А;

     в графе В указывается сумма, определяемая сложением значений строк с 100.25.029В по 100.25.060В;

     61) в строке 100.25.062:

     в графе С указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 100.25.028С и 100.25.061С;

     62) в строке 100.25.063:

     в графе С указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 100.25.001 и 100.25.002, скорректированный на сумму строки 100.25.062. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, определенному как разница строк 100.00.060 и 100.00.062.