77. Данная форма предназначена для определения доходов из иностранных источников, сумм прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением, а также суммы уплаченного иностранного налога и зачета, в соответствии с особенностями международного налогообложения, определенными разделом 7 Налогового кодекса.

     78. В разделе "Показатели":

     1) в графе А указывается порядковый номер строки;

     2) в графе В указывается код страны резидентства нерезидента, выплачивающего доход, согласно пункту 92 настоящих Правил;

     3) в графе С указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства;

     4) в графе D указывается код вида дохода согласно подпункту 2) пункта 90 настоящих Правил, получаемого налогоплательщиком - резидентом из иностранных источников, не связанного с постоянным учреждением;

     5) в графе Е указывается код валюты получения дохода согласно пункту 91 настоящих Правил;

     6) в графе F указывается доля участия налогоплательщика - резидента в уставном капитале нерезидента, указанного в графе С, в процентах;

     7) в графе G указывается общая сумма прибыли юридического лица нерезидента, указанного в графе С, определенной по его консолидированной финансовой отчетности, в иностранной валюте;

     8) в графе H указывается сумма прибыли, относящаяся к налогоплательщику-резиденту, в иностранной валюте. Определяется как отношение произведения соответствующих значений граф F и G к 100 % ((FхG)/100 %);

     9) в графе I указывается сумма прибыли, указанной в графе H, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу на день совершения пересчета;

     10) в графе J указывается сумма начисленных доходов налогоплательщика-резидента из источников в иностранном государстве, не связанных с постоянным учреждением, в иностранной валюте;

     11) в графе K указывается сумма доходов, указанных в графе J, пересчитанной в национальную валюту по рыночному курсу на день совершения пересчета;

     12) в графе L указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан;

     13) в графе M указываются прочие расходы, относимые на вычет постоянными учреждениями за пределами Республики Казахстан;

     14) в графе N указывается сумма налогооблагаемого дохода по законодательству Республики Казахстан;

     15) в графе O указывается сумма налогооблагаемого дохода по законодательству иностранного государства;

     16) в графе P указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;

     17) в графе Q указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. Определяются как произведение соответствующих значений граф P и O;

     18) в графе R указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по законодательству Республики Казахстан;

     19) в графе S указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты;

     20) в графе T указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране, являющейся источником выплаты доходов.

     Графы с A по I формы 100.22 заполняются в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса.

     Графы с А по F, J и К формы 100.22 заполняются в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса.

     Графы с А по F и с L по Т заполняются в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса.

     Итоговое значение графы L формы 100.22 переносится в строку 100.18.002.

     Итоговое значение графы T формы 100.22 переносится в строку 100.00.067.